ファクタリングは税金滞納中でも利用できる？審査・注意点・解決策を徹底解説
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更新日：5 日前
企業経営を続けていると、売上はあるのに資金が手元に回らず、税金の支払いに困るケースは少なくありません。特に法人税や消費税は金額も大きく、納期限を過ぎてしまうと「税金滞納」という深刻な状況に陥ります。
銀行融資は税金滞納中だとほぼ利用できず、資金調達の選択肢が限られるなかで注目されるのが ファクタリング です。本記事では、「税金滞納中でもファクタリングは利用できるのか？」「利用する際の注意点は？」といった疑問に答えながら、事例や代替手段も交えて徹底解説します。
▼目次
ファクタリングは税金滞納中でも利用できる？審査・注意点・解決策を徹底解説
税金滞納とファクタリングの関係とは？
税金滞納とは何を指すのか
税金滞納とは、法人税・消費税・源泉所得税・住民税などの税金を期限までに納付しない状態を指します。滞納するとまず督促状が届き、延滞税が加算され、さらに放置すると差押えに発展します。差押えは銀行口座・売掛金・不動産など幅広く及ぶため、経営に大きなダメージを与えます。
なぜ税金滞納は資金繰りに直結するのか
税金滞納があると、金融機関の融資審査では大きなマイナス評価となります。特に「納税証明書の提出」が必要な日本政策金融公庫や銀行の融資では、滞納しているだけで審査落ちすることも珍しくありません。つまり、税金滞納は資金繰り悪化の悪循環を招きやすいのです。
税金滞納中でもファクタリングは利用できるのか？
結論：多くの場合は利用可能
ファクタリングは融資とは異なり、売掛金を譲渡して現金化する取引です。審査の対象は「売掛先の信用力」であり、利用企業自身の税金滞納や信用情報は重視されないケースが多いです。そのため、銀行融資が難しい状況でも、ファクタリングなら資金調達できる可能性があります。
利用が難しくなるケース
ただし、例外もあります。
税務署がすでに売掛金を差押えている場合
滞納額が非常に大きく、差押予告通知を受けている場合この場合、売掛債権は法的に処分できないためファクタリング会社も取引できません。
税金滞納中にファクタリングを利用するメリット
即日で資金を準備できる
税金滞納の一番のリスクは「時間との勝負」です。督促状が届くと短期間で差押えに至ることがあり、数日以内に資金を用意しなければならないケースもあります。ファクタリングは審査から入金までが早く、最短即日〜2日程度で資金化できるため、納税の期限や督促対応に間に合わせることが可能です。
銀行融資が使えない状況でも選択肢になる
銀行や公的融資では、税金の滞納があると「納税証明書を提出できない」ため、ほぼ確実に審査落ちしてしまいます。一方ファクタリングは「売掛先企業の信用力」を審査の基準とするため、利用者自身に滞納があっても取引先が健全なら資金調達できる可能性が高いです。
差押え前に資金繰りを立て直せる
税務署による差押えは、事前通知が来てもすぐに執行される場合があります。差押え後は売掛債権を譲渡できず、ファクタリングも利用できません。しかし差押え前にファクタリングで資金を確保すれば、納税資金として一部でも納めることができ、分納交渉の余地を作ることが可能です。
経営の信用を守れる
税金滞納を放置すると、金融機関や取引先に「資金繰りが危うい会社」と見られ、信用低下を招きます。さらに、従業員への源泉所得税滞納などは社内の信頼にも影響します。ファクタリングで一時的にでも納税資金を用意できれば、会社の信用低下を防ぎ、経営継続に向けた体制を整えやすくなります。
担保や保証人が不要
融資では担保や代表者の保証が求められますが、ファクタリングは売掛金を譲渡する取引なので不要です。特に滞納中は信用不安から追加担保を求められることも多いため、無担保・無保証で資金調達できるファクタリングの利点は大きいと言えます。
税金滞納中にファクタリングを利用するデメリット・注意点
手数料が高く、資金繰りを圧迫する可能性
ファクタリングは「融資」ではなく「債権の売却」ですが、その対価として5〜20％前後の手数料が発生します。例えば1,000万円の売掛債権を売却すると、800〜950万円程度しか入金されません。税金の支払い資金を確保できても、手元資金が大幅に減るため、その後の仕入れや運転資金にしわ寄せが来る可能性があります。
短期的には効果的ですが、繰り返し利用すれば資金繰りはむしろ悪化しかねません。
差押え済みの売掛金は利用できない
税務署がすでに売掛金を差し押さえている場合、その債権は法的に処分できないためファクタリングの対象外です。また、差押え予告通知が来ている段階でもファクタリング会社が取引を避けるケースがあります。
「差押え前に動く」ことが最大のポイントです。遅れれば遅れるほど選択肢が狭まります。
税務署との信頼関係が悪化するリスク
ファクタリングで得た資金を本来の納税ではなく、別の用途（給与支払いや仕入れなど）に使ってしまうと、税務署から「誠意がない」と見なされる可能性があります。その場合、分納や納税猶予の交渉が難しくなり、結果的に差押えリスクが高まります。
納税資金として利用するなら、必ず入金後すぐに納付するのが望ましいです。
ファクタリング会社選びを誤ると危険
「税金滞納中でも絶対利用可能！」と宣伝する業者の中には、
実態は違法な高利貸し
架空債権を利用した詐欺的スキーム
不明瞭な手数料で追加請求
といった悪質業者が存在します。こうした業者を利用すると、資金繰り改善どころか法的トラブルや倒産リスクを高めてしまいます。
金融庁の登録情報を確認し、透明性のある契約内容かどうか必ず精査しましょう。
長期的な解決にはならない
ファクタリングは「目の前の資金を作るための応急処置」に過ぎません。一時的に納税資金を用意できても、根本的な資金繰り改善につながらなければ、またすぐに滞納を繰り返す恐れがあります。
ファクタリングは「時間を稼ぐ手段」と割り切り、その間に
税務署と分納・猶予の交渉
固定費削減や売上改善
長期的な資金計画の見直しを行うことが不可欠です。
他の債権者からの信用低下
税金滞納を理由にファクタリングを利用していることは外部に公開されませんが、もし主要取引先や金融機関に伝われば「資金繰りに困窮している会社」と見なされるリスクもあります。特に銀行は「ファクタリング利用＝融資返済能力に疑問」と判断することもあるため、将来の融資に影響する可能性があります。
税金滞納中にファクタリングを使う流れ
① 相談・申込
まずは正規のファクタリング会社に相談を行います。税金滞納中であることは正直に伝えたほうがスムーズです。最近では「税金滞納中でも相談可能」と明記している業者もあり、最初から条件を確認しておくことで無駄な時間を省けます。
② 必要書類の提出
ファクタリングを利用するには、売掛金の存在を証明する書類が必要です。具体的には請求書や発注書、取引基本契約書、入金実績がわかる通帳コピーなどが代表的です。税金滞納に関する書類の提出を求められるケースもあります。
③ 審査（売掛先の信用調査）
ファクタリング審査の大きな特徴は、「利用者の信用力よりも売掛先の信用力が重視される」という点です。取引先が上場企業や官公庁など信用度の高い場合は、滞納中でも審査を通過できる可能性が高くなります。
④ 契約締結
審査が通過すると、契約手続きに進みます。契約内容には手数料率、入金日、債権譲渡の方法などが明記されます。ここで不明点があれば必ず確認し、後のトラブルを避けることが重要です。
⑤ 資金入金
契約後、最短で即日〜数日以内に資金が振り込まれます。これにより、滞納税金の支払いに充てる資金を確保し、差押え前に立て直すことが可能になります。
税金滞納でファクタリングを利用した実例
中小企業のケース（消費税滞納）
ある製造業の中小企業は、消費税の支払いが遅れ、税務署から督促を受けていました。資金は売掛金の入金待ちで手元になく、差押え直前の状況でした。そこでファクタリングを活用し、未入金の売掛金約800万円を即日資金化。確保した資金で税務署に分納を申し入れ、差押えを回避しつつ事業を継続できました。
個人事業主のケース（所得税滞納）
フリーランスのデザイナーは、所得税の納付資金が不足し滞納。売掛金の入金まで時間があり、信用不安から新たな融資は断られていました。ファクタリングを利用して150万円を資金化し、延滞税を含めた一部納付を実施。税務署と分割払いの交渉が成立し、事業を続けられました。
医療・介護業界のケース（社会保険料滞納）
介護事業者は社会保険料の滞納により、資金繰りが悪化。売掛金の入金までに時間がありましたが、医療報酬債権をファクタリングで現金化することで、急場をしのぎました。その後、税理士と協力し資金計画を見直し、安定的に税金を納付できる体制を整えました。
ファクタリング以外の税金滞納対処法
分納・延納制度の活用
税務署は、事情を説明すれば分納や延納を認める場合があります。特に一時的な資金ショートであれば「延納制度」を利用し、支払いを分割することで差押えを回避できます。
公的融資制度の活用
日本政策金融公庫や自治体の制度融資は、税金滞納中だと審査は厳しいですが、再建計画があれば相談可能です。特に「経営改善支援資金」などは、税理士の支援を受けて申し込むことで、利用できるケースがあります。
税理士・専門家への相談
税理士や認定支援機関に相談することで、税務署との交渉や資金繰り計画の立案をサポートしてもらえます。補助金や助成金の申請につながることもあり、長期的な改善に役立ちます。
リスケジュールによる資金繰り改善
金融機関や取引先に対して支払い条件の延長を依頼し、資金の流れを調整する方法です。納税を優先しながら、事業継続との両立を目指す現実的な対処法となります。
税金滞納とファクタリングに関するFAQ
Q 税金滞納中でも必ずファクタリングを利用できますか？
A 必ず利用できるわけではありません。ファクタリングは「利用者」ではなく「売掛先の信用力」が重視されるため、滞納があっても売掛先が大手企業や官公庁など信用力の高い場合は利用可能です。ただし、税務署から差押えを受けている場合は売掛金の譲渡ができず、契約は不可能になります。
Q 滞納中にファクタリングを使うと税務署に知られますか？
A 基本的にファクタリング契約は民間同士の取引なので、直接的に税務署へ通知されることはありません。ただし、税務署がすでに差押えの手続きを進めている場合、売掛金が差押え対象になっているかどうかは審査で確認されます。差押え済みの場合は資金化できません。
Q 銀行融資と比べてどちらが有利ですか？
A 銀行融資は税金滞納があるとほぼ確実に断られます。なぜなら「滞納＝信用リスク」と判断されるからです。一方、ファクタリングは売掛先の信用を基準とするため、税金滞納中でも利用できる可能性があります。短期的に資金が必要ならファクタリングが有利ですが、長期的な資金調達には融資の方が低コストです。
Q 差押えを受けていてもファクタリングできますか？
A 差押えの有無が最大の分岐点です。すでに売掛債権が差押え対象になっている場合はファクタリングは不可能です。差押え前にファクタリングで資金を確保し、税務署に納付または分納申請を行うことが現実的な対応策です。
Q 悪質なファクタリング業者を避けるには？
A「税金滞納中でも即日OK」「100％審査通過」といった過剰な広告をしている業者は要注意です。悪質業者は法外な手数料（30％以上）や不透明な契約を提示することがあります。金融庁登録の有無、公式サイトでの手数料公開、利用者の口コミや実績を必ず確認しましょう。
Q ファクタリング利用後、税務署からの印象は悪くなりますか？
A ファクタリング自体は違法でも脱税行為でもなく、あくまで資金調達手段の一つです。ただし、ファクタリングで得た資金を税金の支払いに充てなかった場合、税務署から「支払能力があるのに滞納している」と判断され、信頼関係が悪化するリスクがあります。資金調達後は納税に充てることが望ましいです。
Q 個人事業主でも利用できますか？
A はい、個人事業主でも利用可能です。特にフリーランスや小規模事業者は融資を受けにくいため、ファクタリングを選択するケースは増えています。ただし、請負契約などで「売掛金（請求書）」が発生していることが前提です。
Q ファクタリングは長期的な解決策になりますか？
A ファクタリングはあくまで「目先の資金繰り」を改善するための短期的な手段です。税金滞納という根本的な問題は解決されないため、分納・延納制度の利用や資金計画の見直しを並行する必要があります。
この記事のまとめ
税金滞納中は銀行融資が難しく、資金調達の選択肢が大幅に制限されます。そんな状況でも、ファクタリングは「売掛先の信用力」を基準に審査されるため、利用できる可能性がある有効な手段です。
✅ 税金滞納中でもファクタリングは利用できるケースが多い
✅ ただし「差押え済みの売掛金」は資金化できない
✅ 短期的には資金繰り改善に役立つが、根本的な解決にはならない
✅ 分納・延納制度や専門家への相談を並行することが重要
✅ 悪質業者に注意し、必ず正規のファクタリング会社を選ぶこと
つまり、ファクタリングは「差押え前の緊急資金調達」としては非常に有効ですが、税金滞納問題を長期的に解決するには納税計画や専門家の支援が不可欠です。
資金繰りに悩んでいる経営者や個人事業主の方は、正規業者への相談と同時に、税理士や公的機関を活用しながら、早めに行動することをおすすめします。
「急ぎで資金を確保したい方は、即日ファクタリング14選！即日ファクタリングを成功させるコツや注意点も解説の記事も参考になります。」
「税金滞納中で審査に不安がある方は、審査が甘いファクタリング業者11選【2025年最新版】審査通過しやすい業者の特徴も解説をご覧ください。」
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