法人税を滞納した場合どうなる？差押えを回避する方法を解説
- FA
- 7月20日
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目次法人税を滞納した場合どうなる？差押えを回避する方法を解説
法人税を滞納するとどうなる？｜発生するペナルティとリスク
延滞税・加算税が課される法人税の納期限を過ぎると、まず課されるのが「延滞税」です。延滞税は、原則として以下の2段階で発生します。
納期限から2ヶ月以内：年利7.3%（令和6年度現在）または特例基準割合＋1%
納期限から2ヶ月超：年利14.6%または特例基準割合＋7.3%
さらに、期限内に申告をしていない場合は「無申告加算税」、意図的に虚偽の申告をしていた場合は「重加算税」が追徴されることもあります。
税務署からの督促・催告滞納が続くと、税務署から「督促状」が届きます。督促を無視すると「催告書」や「差押え予告書」などが送付され、最終的に差押えが執行される可能性が高まります。
督促から差押えまでは最短10日程度と非常に短いため、放置せず速やかな対応が必要です。
信用低下・取引停止リスク税金滞納によって、金融機関や取引先の信用を失う可能性があります。とくに売掛金や口座が差し押さえられると、その情報が取引先にも伝わり、契約打ち切りや新規融資の停止といった影響が及ぶ恐れがあります。
法人税の滞納による差押えの流れと仕組み
差押えまでの手続きの流れ納付期限の到来
督促状の送付（法的効力をもつ）
催告書の送付
財産調査（預金、売掛債権、不動産など）
差押え予告または通知
差押えの執行
税務署は裁判所の許可なしに差押えを実施できるため、手続きは迅速かつ確実に進みます。
差押えの対象となる財産例法人口座（預金）
売掛金（取引先に通知が届く場合あり）
保有不動産・社屋
事業用車両や設備機器などの動産
倉庫内の在庫や資材
特に売掛金の差押えは、取引先との関係悪化を招く可能性があるため注意が必要です。
差押えが経営に与える影響資金繰りの悪化（口座凍結による支払い不能）
取引先の信用失墜による取引中止
社員給与の遅延・離職リスク
メディアや官報への掲載リスク
一度差押えを受けてしまうと、企業の信用回復には時間と労力がかかるため、事前の対応が不可欠です。
法人税が払えないときの対処法｜差押えを防ぐためにできること
納税の猶予・分納制度の活用税務署には、以下のような猶予制度が設けられています。
納税の猶予：一括納付が困難な場合に、最大1年の猶予が認められる
換価の猶予：資産売却による納付を一時的に停止できる制度
これらは「申請制」であり、放置しても適用されないため、必ず税務署へ申し出る必要があります。
早期に税務署へ相談する滞納の意思がなく、資金繰りが一時的に悪化している場合は、速やかに税務署に相談しましょう。納税計画書の提出や事情説明を通じて、分納・猶予が認められる可能性があります。
相談の際には、以下の情報を準備しておくとスムーズです：
直近の決算書・試算表
現預金残高・資金繰り表
売掛債権一覧・支払予定表
納税資金を調達する（ファクタリングなど）どうしても資金が足りない場合は、納税資金の調達も選択肢のひとつです。特に以下の手段が即効性があります：
ファクタリング：売掛金を早期に現金化
ビジネスローン：短期のつなぎ資金として活用
ノンバンクの融資：審査が比較的柔軟
資金調達は「差押えが実施される前」が前提です。タイミングを逃さず活用しましょう。
法人税の滞納を未然に防ぐための経営管理のポイント
資金繰り表を定期的に作成・更新する法人税や消費税など、時期によって大きな支出が発生するタイミングを見越して、資金繰り表を作成しておきましょう。少なくとも月次・四半期ごとの見通しを立てることが重要です。
税理士との定期的な相談と節税対策法人税は適切な節税対策によって負担を抑えることも可能です。税理士との継続的な連携により、経営状況に応じたアドバイスを受けることで、無理のない納税計画を立てられます。
納税資金の事前確保を意識する売上があっても、税金の支払分を計上していなければ、支払時期に資金が足りなくなる恐れがあります。特別口座で納税資金を積み立てるなど、予算管理の工夫が大切です。
法人税の滞納で困ったときの相談先
法人税 滞納に関するよくある質問
Q1. 法人税を滞納した場合、どれくらいで差押えになりますか？A. 督促状の発送から10日以上経過しても支払わない場合、差押えの手続きが始まります。場合によっては即日執行されることもあります。
Q2. 分納制度を利用するには何が必要ですか？A. 税務署への申請書提出と、資金繰り状況などを説明する資料の提出が必要です。返済計画書も求められることがあります。
Q3. 取引先に差押えの事実が伝わることはありますか？A. 売掛金が差し押さえられた場合、取引先に「債権譲渡通知」が届くため、関係悪化につながる恐れがあります。
Q4. 差押えを受けた後に解除する方法はありますか？A. 差押え後でも、納税や猶予が認められれば、解除の申請が可能です。迅速な対応が必要です。
まとめ｜法人税の滞納は早期相談・資金確保で回避できる
法人税の滞納は、延滞税の負担だけでなく、差押えによる信用低下や資金繰り悪化といった深刻なリスクを招きます。しかし、早期の相談・適切な対処・納税資金の確保によって、その多くは未然に防げます。
滞納に悩んでいる場合は、迷わず税務署や専門家に相談し、事業の継続と信用を守る行動を取りましょう。
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